W polskim systemie prawnym kredytobiorcy walutowi, zwani potocznie "Frankowiczami", mają możliwość skorzystania z określonych ulg podatkowych w przypadku zawarcia ugody z bankiem. Należy jednak zwrócić uwagę na szczegółowe warunki tych ulg oraz potencjalne zobowiązania podatkowe wynikające z różnych form porozumień.
Minister Finansów przedłużył do końca 2026 roku obowiązywanie rozporządzenia zwalniającego kredytobiorców walutowych z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w odniesieniu do niektórych dochodów związanych z kredytem hipotecznym udzielonym na cele mieszkaniowe. Oznacza to, że kredytobiorcy, którym bank w ramach ugody umorzy część długu, nie zapłacą od tej korzyści podatku dochodowego, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.
Zwolnienie z podatku PIT obejmuje:
Warto podkreślić, że zwolnienie dotyczy tylko jednej nieruchomości przeznaczonej na własne cele mieszkaniowe. Kredytobiorcy, którzy zaciągnęli kredyt na zakup nieruchomości pod wynajem lub inne cele inwestycyjne, nie mogą skorzystać z tego zwolnienia.
W praktyce banki coraz częściej proponują ugody, w ramach których oprócz konwersji kredytu na złote polskie oferują kredytobiorcom dodatkowe świadczenia finansowe. Jeśli takie świadczenia są określane w ugodzie jako "dodatkowe świadczenie" lub "wynagrodzenie za odstąpienie od dalszych roszczeń", mogą one podlegać opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł, co oznacza konieczność zapłaty podatku dochodowego w wysokości 12% lub 32%, w zależności od wysokości uzyskanego dochodu.
Kredytobiorcy, którzy w przeszłości skorzystali z tzw. ulgi odsetkowej, powinni być świadomi, że w przypadku unieważnienia umowy kredytowej mogą zostać zobowiązani do zwrotu kwot wynikających z tej ulgi. Unieważnienie umowy oznacza, że kredyt nie istniał od samego początku, co skutkuje koniecznością rozliczenia się z fiskusem z uzyskanych wcześniej korzyści podatkowych.
Przed podjęciem decyzji o zawarciu ugody z bankiem lub wystąpieniu na drogę sądową w celu unieważnienia umowy kredytowej, kredytobiorcy powinni dokładnie przeanalizować potencjalne konsekwencje podatkowe. Szczególną uwagę należy zwrócić na treść ugody oraz sposób kwalifikacji otrzymanych świadczeń, aby upewnić się, że są one objęte zwolnieniem podatkowym lub odpowiednio rozliczone.
Skonsultuj swoją sytuację z adwokatami IN-LAW Gdańsk.
